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個別元本とは

個別元本とは、投資家が投資信託を購入した買い値のことをいいます。

購入時に支払った販売手数料や消費税などは含まれません。

投資信託を追加購入(分配金の再投資を含む。)や、収益分配時に元本払戻金(特別分配金)を受け取った場合、再計算し修正されます。

追加型の投資信託では、投資家の購入日によってこの個別元本は異なります。

株式投資信託を換金した場合は、換金時の基準価額(または解約価額)と投資家の個別元本との差額が収益とみなされ課税されます。

また、投資信託から収益の分配を受けた際には、受け取った収益分配金の分だけ基準価額が修正されます。この修正された後の基準価額のことを「分配落ち後の基準価額」といいます。

追加型株式投資信託では、この分配落ち後の基準価額が投資家の個別元本を上回っている場合は、分配金の全額が収益の分配金(普通分配金といいます。)として課税され、個別元本を下回っている場合は、下回った部分が元本の払い戻し(特別分配金といいます。)として非課税となり、残りの額が普通分配金として課税されます。

また、同じ投資信託を複数回購入した場合は、個別元本は受益権口数で加重平均された値段となります。

計算式は次のようになります。

個別元本　＝(追加購入前の投資総額＋追加購入にかかった投資額) ÷ 追加購入後に保有している受益権口数

※追加購入前の投資総額は「追加購入前の個別元本×追加購入前の受益権口数」で計算します。

皆さんが分配金を受け取る際や、投資信託を解約した際の税金の計算は、この「個別元本」に基づいて行われます。この課税方法のことを「個別元本方式」といいます。

投資信託とは






投資信託とは
投資信託とは、投資家から集めたお金をひとつの大きな資金としてまとめ、運用の専門家であるファンドマネージャーが株式や債券などに投資・運用し、その運用の成果として生まれた利益を投資家それぞれの投資額に応じて、投資家に分配される仕組みの金融商品のことをいいます。

「投信」、「ファンド」ともいいます。


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